Как подать налоговую декларацию и оформить налоговые вычеты?
Ответ:
До 30 апреля 2014 года граждане РФ должны представить налоговую декларацию на доходы, которые были получены за 2013 год.
Налоговая декларация подаётся в двух случаях:
- если в течение года был получен доход, с которого не производились налоговые отчисления;
- если имеется желание получить имущественный или социальный налоговые вычеты.
Налоговая декларация - документ, подтверждающий факт представления сведений о доходах. Таким документом выступает налоговая декларация 3-НДФЛ, которая заполняется в соответствии с установленной формой.
Такую же декларацию нужно подавать в случае получения налоговых вычетов, но их можно представить в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.
Кто должен подавать налоговую декларацию?
Налоговую декларацию нужно подавать, если:
1. Вы продали квартиру, машину или имущественные права, которыми владели менее трёх лет.
2. Вы получили доход от физического или юридического лица, не являющегося налоговым агентом. Самый частый пример - сдача квартиры.
3. Вы занимались частной практикой - адвокатской, нотариальной, преподавательской или какой-либо другой.
4. Вы занимались индивидуальным предпринимательством.
5. Вы получили доход как наследник интеллектуальной собственности - произведений искусства, науки, патентов.
6. Вы выиграли приз стоимостью более 4000 рублей - в лотерее, телепередаче или каком-то конкурсе.
7. Человек, не являющийся близким родственником, подарил вам ценное имущество - квартиру, машину или акции.
8. Вы получили доходы из-за границы, вне зависимости, от кого.
9. Вы купили квартиру или земельный участок (в ипотеку или рассрочку) и хотите получить налоговый вычет.
10. Вы получали доход по кредитам или в виде процентов с ипотечных облигаций.
Налоговую декларацию подавать не нужно, если:
1. Вы получили наследство.
2. Вы продали жилплощадь, землю, долю в земельной собственности или недвижимости, или другое ценное имущество, принадлежавшие вам более трёх лет. Исключение - ценные бумаги.
3. Вы получили премию как спортсмен либо премию в области науки, культуры, искусства, СМИ или образования.
4. Вы получили любой, даже самый крупный подарок от близкого родственника (в этот список входят родители, родные и приёмные дети, внуки, бабушки и дедушки, а также усыновители).
5. Вы выиграли приз или получили подарок стоимостью менее 4000 рублей.
6. Вы получали доход, продавая продукты подсобного хозяйства, например, выращенного кролика или урожай яблок.
7. Вы получали доход от своего фермерского хозяйства, зарегистрированного менее пяти лет назад.
8. Вы получили деньги на обучение.
Что грозит за нарушение срока подачи?
Представление налоговой декларации после 30 апреля 2014 года является основанием для привлечения такого лица к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1 000 рублей.
Срок подачи декларации - 30 апреля 2014 года - не распространяется на граждан, подающих налоговую декларацию за 2013 год с целью получения налоговых вычетов* (стандартных, социальных, имущественных при покупке жилья). Декларации можно подать в любое время в течение всего года без каких-либо налоговых санкций.
Но если налогоплательщик заявил в налоговой декларации за 2013 год и доходы, подлежащие декларированию, и право на налоговые вычеты, он обязан представить такую декларацию в установленный срок - не позднее 30 апреля 2014 года.
Каким образом подаётся налоговая декларация?
При заполнении декларации можно использовать программу «Декларация 2013», а также сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» для онлайн-заполнения (на сайте ФНС).
Как ещё можно подать декларацию без посещения налоговой?
Декларацию можно отправить по почте. В таком случае, вы должны отправить письмо с описью вложения. Один экземпляр описи вложения с отметкой работника почты остаётся вам и служит подтверждением того, что вы отправили декларацию (и когда отправили).
Дополнительно вы можете отправить декларацию с уведомлением о вручении получателю (то есть, то же самое письмо с описью и с уведомлением). В таком случае у вас будет дополнительное доказательство того, что документ получен налоговым органом.
Декларацию можно передать через представителя или фирму, которая может помочь заполнить декларацию 3НДФЛ и собрать необходимые документы. При подаче документов в налоговом органе ваш представитель должен иметь при себе доверенность на оформление вычетов или подачу декларации. Доверенность оформляется у нотариуса.
К декларации в таком случае нужно добавить копию такой доверенности. И отдать копию вместе с декларацией инспектору. Оригинал необходимо показать инспектору. Исключение: подача декларации родителями за несовершеннолетних детей. В этом случае родители могут подать декларацию на основании документа, подтверждающего родство, например, свидетельства о рождении. При этом также необходимо будет сделать его копию и приложить к декларации, а оригинал необходимо показать инспектору.
Что такое налоговые вычеты и какие они бывают?
Налоговые вычеты - это льготы, позволяющие вернуть уплаченный вами налог на доходы.
Суть налоговых вычетов заключается в том, что часть налога на доходы (подоходный налог), не подвергается налогообложению. Подоходный налог составляет 13%.
Существует несколько видов налоговых вычетов:
- стандартные;
- профессиональные;
- социальные;
- вычеты по ценным бумагам;
- имущественные вычеты.
Стандартные вычеты
Стандартные вычеты предоставляются при наличии определённых условий - доход налогоплательщика не превышает какую-либо сумму, у налогоплательщика есть дети и так далее. Физлицо может получать 400 рублей в месяц и 1 000 рублей в месяц можно получать на каждого ребёнка. Но если в очередном месяце сумма дохода, полученного с начала года, превысит 40 000 рублей, то вычет 400 рублей с этого месяца оформляться не будет.
Для вычетов на детей предел дохода составляет 280 000 рублей.
Социальные вычеты
Социальные вычеты можно получить, если гражданин оплачивал в текущем календарном году:
- учёбу свою или детей;
- лечение;
- делал добровольные взносы на пенсионное страхование.
Имущественные вычеты
Имущественные вычеты предоставляются в случае:
- продажи имущества;
- покупки недвижимости;
- ремонта или постройки;
- получения возврата процентов по ипотечному кредиту.
При реализации другого имущества сумма вычета ограничивается 250 тыс. рублями. Если имущество находилось в собственности более трёх лет, то вычет предоставляется на всю сумму продажи.
Профессиональные вычеты
Профессиональные вычеты предоставляются определённым категориям налогоплательщиков, например, авторам художественных произведений.
Вычеты по ценным бумагам
Вычеты по ценным бумагам предоставляются в случае получения убытков по операциям с ценными бумагами.
Как получить налоговые вычеты?
Для получения стандартных вычетов необходимо:
- обратиться с заявлением к работодателю;
- для оформления вычетов на детей предоставить свидетельства об их рождении, а также (при наличии) документы, подтверждающие инвалидность детей и статус одинокого родителя.
- предоставить все документы на недвижимость в налоговый орган, который выдаст уведомление о возможности применения вычета. С этим уведомлением нужно обратиться к работодателю.
Неиспользованные вычеты (кроме вычета на покупку квартиры) на следующий год не переносятся (п.3 ст. 210 НК РФ).
Получить от государства в виде возвращенных налогов вы сможете не сумму вычета, а 13% от суммы вычета, то есть то, что было заплачено в виде налогов.
Кто и как может получить налоговый вычет?
Получить налоговые вычеты могут только налоговые резиденты России - те, кто живет в России постоянно, то есть проводит в году в России не менее 183 дней.
Чтобы получить налоговые вычеты необходимо обратиться в налоговую инспекцию или к работодателю. Некоторые виды вычетов можно получить только в налоговой инспекции, некоторые - и в налоговой инспекции, и у работодателя. Стандартные и профессиональные налоговые вычеты оформляет бухгалтер вашей компании. О получении социального и имущественного вычета граждане должны позаботиться сами, обратившись в налоговый орган.
Для получения нужно заполнить декларацию 3НДФЛ и подать её в налоговый орган по месту регистрации.
Возврат можно оформить только в случае, если доходы подлежат налогообложению по ставке 13%.
Не облагаются НДФЛ:
- пенсии;
- пособия;
- компенсационные выплаты;
- (полный перечень не подлежащих налогообложению доходов содержится в ст. 217 ).
В соответствии с пп.8 п.1 ст.23 , документы, подтверждающие полученные доходы и уплаченные налоги хранятся в течение пяти лет на местах подачи декларации. При ликвидации налоговой службы передаются в муниципальный архив.
Исключение составляют реестры сведений о доходах физических лиц, индивидуальные сведения о трудовом стаже, заработке, доходе и начисленных страховых взносах застрахованного лица. Всё это хранится не менее 75 лет, так как может потребоваться при оформлении пенсий работника.
Декларация представляет собой заявление (письменное или в электронной форме) о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, налоговой базе, льготах, об исчисленной сумме налога и других данных, являющихся основанием для исчисления и уплаты налога (ст. 80 Налогового кодекса РФ, далее - НК РФ). По каждому уплачиваемому налогу организация...
Декларация представляет собой заявление (письменное или в электронной форме) о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, налоговой базе, льготах, об исчисленной сумме налога и других данных, являющихся основанием для исчисления и уплаты налога (ст. 80 Налогового кодекса РФ, далее - НК РФ).
По каждому уплачиваемому налогу организация и предприниматели должны сдавать налоговые декларации.
Исключения могут оговариваться законодательством о налогах и сборах. Например, патентная система налогообложения не предусматривает сдачи налоговых деклараций (ст. 346.52 НК РФ).
Сроки подачи налоговой декларации
Декларация – это своеобразный отчет, где организация (индивидуальный предприниматель) показывает сумму, с которой рассчитывает налог (налоговую базу), сам расчет налога, возможные льготы и величину налога к уплате.
Для каждого налога устанавливаются свои сроки предоставления налоговых деклараций. Отчетность может предоставляться ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие или раз в год.
Например, при использовании упрощенной системы налогообложения (УСН) декларация сдается один раз по окончании года. Организации на УСН представляют декларацию до 31 марта, индивидуальные предприниматели – до 30 апреля.
При работе на режиме в виде уплаты ЕНВД срок сдачи налоговых деклараций – не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за окончанием квартала, т.е. не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января.
Таким образом, чтобы разобраться, когда нужно подавать налоговую декларацию и нужно ли вообще ее подавать в том или ином случае, в первую очередь необходимо исходить из вида налога и режима налогообложения.
Как сдать налоговую декларацию
Составить декларацию можно на бумажном носителе или в электронном виде. В бумажном варианте декларация представляется в инспекцию лично, через представителя или направляется по почте с описью вложения.
Отправить декларацию по почте можно до 24:00 последнего дня срока представления (п. 8 ст. 6.1 НК РФ). Срок представления отчетности, направленной по почте, определяется по дате на почтовой квитанции. Именно она будет доказательством своевременного представления отчетности в инспекцию. Опись вложения укажет, какие именно отчеты были отправлены.
В электронном виде декларация передается в инспекцию по телекоммуникационным каналам связи, в том числе через представителя. У этого варианта сдачи отчетности есть очевидные преимущества.
Сдача отчетности в электронном виде сокращает число технических ошибок. Шаблон налоговой декларации не потребуется, как и дополнительная помощь в составлении налоговой декларации. Программы и сервисы позволяют оформить отчет, не изучая структуру бланков.
Достаточно в соответствующие поля программы внести основные данные о деятельности. Все сведения, отражаемые в декларациях, направляемых электронно, сразу попадают в информационную базу инспекции Федеральной налоговой службы.
Кроме того, электронные декларации исключают претензии со стороны контролеров о том, что отчетность представлена не по установленной форме. Программное обеспечение постоянно обновляется, благодаря чему налогоплательщик всегда в курсе изменений законодательства.
Представление деклараций осуществляется дистанционно: не требуется приходить в налоговую или отправляться на почту. Отчитаться перед инспекцией можно, находясь на рабочем месте. При этом вы не зависите от графика работы инспекции и отделения связи.
Отправить декларацию можно в выходной день или ночью, вплоть до 23:59 последнего дня сдачи декларации. Правда, последний вариант брать на вооружение нежелательно. Ведь никто не застрахован от сбоя в программе, перегрузки сети, отключения Интернета.
Куда подавать налоговую декларацию
Декларация представляется в инспекцию по месту учета налогоплательщика. Организации сдают декларации по месту своей основной регистрации, предприниматели – по месту прописки.
Состоять на учете можно, например, по месту нахождения принадлежащего организации недвижимого имущества и транспортных средств.
Организации, уплачивающие налог на имущество, должны сдавать декларации по налогу на имущество по месту нахождения своей недвижимости при условии, если недвижимость располагается вне места нахождения организации.
Другой пример – организации и предприниматели, уплачивающие ЕНВД. Они подают заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД в инспекцию по месту осуществления деятельности (за исключением некоторых видов деятельности).
В этом случае отчетность по ЕНВД сдается в инспекцию, где вы зарегистрированы как плательщик ЕНВД. Вся иная отчетность (например, в случае совмещения УСН и ЕНВД) будет сдаваться по месту основной регистрации организации или прописки индивидуального предпринимателя.
Похожие статьи
